Gelir Vergisi Kanunun 63 üncü maddesinin birinci fıkrasının 3 üncü bendi uyarınca “Sigortanın Türkiye’de kâin ve merkezi Türkiye’de bulunan bir emeklilik veya sigorta şirketi nezdinde akdedilmiş olması” şartıyla; sigorta ettirenin şahsına, eşine ve küçük çocuklarına ait birikimli hayat sigortası poliçeleri için ödediği primlerin % 50’si ile ölüm, kaza, sağlık, hastalık, engellilik, işsizlik, analık, doğum ve eğitim gibi poliçeler için ödediği primlerin tamamı gelir vergisi matrahından düşülebilmektedir.
İndirim konusu yapılacak primlerin toplamı, ödendiği ayda sigorta ettiren tarafından elde edilen ücretin %15’ini ve yıllık olarak asgari ücretin yıllık tutarını aşamayacaktır. Bu tutarı aşan primler gelir vergisi matrahından indirilememektedir.
Örneğin Murat Bey çalıştığı iş yerinden aylık olarak brüt 10.000 TL ücret kazanmaktadır. Ayrıca kendisi, eşi ve çocukları için toplamda aylık 250 TL prim ödemesi gereken sağlık sigortası bulunmaktadır.
Bu durumda Murat Bey’in elde edeceği vergi avantajı aşağıda detaylı hesaplaması da yer alan aylık 87,50 TL ve yıllık 1.050 TL kadar olacaktır
|
Sağlık Sigortası
Yok |
Sağlık Sigortası
Var |
| Aylık Brüt Ücret |
10.000 TL |
10.000 TL |
| Vergi Matrahından İndirilebilecek Azami Prim Tutarı (Brüt Ücret X 15%) |
1.500 TL |
1.500 TL |
| Yıllık Limit |
Yıllık brüt asgari ücret |
Yıllık brüt asgari ücret |
| Aylık Sağlık Sigortası Primi |
- |
250 TL |
| SGK Çalışan Payı (%14) |
10.000 X %14 = 1.400 TL |
10.000 X %14 = 1.400 TL |
| İşsizlik Çalışan Payı (%1) |
10.000 X %1 = 100 TL |
10.000 X %1 = 100 TL |
| Gelir Vergisi Matrahı |
8.500 TL |
8.250 TL |
| Ödenecek Gelir Vergisi Tutarı* |
2.975 TL |
2.887,5 TL |
| Aylık Vergi Kazancı |
- |
87,50 TL |
| Yıllık Vergi Kazancı |
- |
87,50 X 12 ay = 1.050 TL |
*Vergi dilimleri kümülatif vergi matrahınıza göre aylar itibarıyla değişkenlik gösterir. Vergi diliminizin örnek verilen ayda 35% olduğu kabul edilerek yıllık vergi kazancı tutarı, aylık vergi kazancının 12 ile çarpılması suretiyle hesaplanmıştır.